Налоговые ставки определяют процент подоходного налога, взимаемого с общего дохода, полученного работниками в течение года. В этой статье вы найдете всю информацию о налоговых ставках и ответы на вопросы, касающиеся этих ставок. Что такое налоговая ставка? Каковы налоговые ставки на 2024 год? Как рассчитываются налоговые ставки на доход? Сбрасываются ли налоговые ставки? Изменяется ли совокупная налоговая база при смене работы? Ответы на эти и многие другие вопросы, касающиеся налоговых ставок и тарифов, вы найдете в этой статье.
Налоговые Ставки на 2024 год
Согласно статье 103 Закона о подоходном налоге № 193, шкала налогообложения доходов была обновлена и вступает в силу с 01.01.2024 года. Новая шкала подоходного налога на 2024 год приведена ниже:
Шкала подоходного налога для работников на 2024 год
| Доходная Ставка | Налоговая Ставка |
| До 110,000 TL | 15% |
| 110,000 TL — 230,000 TL | 20% |
| 230,000 TL — 870,000 TL | 27% |
| 870,000 TL — 3,000,000 TL | 35% |
| Свыше 3,000,000 TL | 40% |
Что такое налоговая ставка?
Налоговая ставка – это прогрессивная шкала налогообложения, определяющая процент подоходного налога, взимаемого с общего дохода работников. Процент налога увеличивается с ростом дохода.
Что такое налоговая база?
Налоговая база – это сумма, оставшаяся после вычета из валовой зарплаты работника взносов на социальное обеспечение и страхование по безработице. Эта сумма является основой для расчета подоходного налога.
Налоговые ставки рассчитываются от валовой или чистой зарплаты?
Налоговая ставка рассчитывается от совокупной налоговой базы. Совокупная налоговая база определяется путем вычитания взносов на социальное обеспечение (14%) и страхования по безработице (1%) из валовой зарплаты. Совокупная налоговая база представляет собой общую сумму доходов, облагаемых подоходным налогом, и показывает увеличение налоговой базы с течением времени.
Что такое совокупная налоговая база?
Совокупная налоговая база – это общая сумма доходов, подлежащих налогообложению, полученных застрахованными работниками в течение календарного года.
Когда обнуляется налоговая база?
Обнуляется ли совокупная налоговая база при смене работы зависит от того, работает ли человек у одного и того же работодателя.
Новая работа – новая налоговая база
При смене работы и переходе на новое место работы, налоговая база начинается с нуля.
Переход в другой филиал того же работодателя
Если работник переходит в другой филиал того же работодателя, налоговая база не обнуляется. Совокупная налоговая база предыдущего филиала переносится на новый филиал.
Уход в армию или на пенсию
При уходе на пенсию или в армию, а затем возвращении на ту же работу, налоговая база не обнуляется и продолжает рассчитываться на основе предыдущих данных.
Как рассчитываются налоговые ставки на доход?
Процент подоходного налога составляет 15%, 20%, 27%, 35%, а с 2021 года добавлен еще один уровень – 40%. Шкала доходов, к которым применяются эти проценты, ежегодно пересматривается Министерством финансов.
Расчет налоговой ставки производится следующим образом:
Пример расчета подоходного налога
- Валовая зарплата (A): 100,000 TL
- Взнос на социальное обеспечение (B): A * 0.14 = 14,000 TL
- Взнос на страхование по безработице (C): A * 0.01 = 1,000 TL
- Налоговая база (D): A — (B + C) = 100,000 TL — (14,000 TL + 1,000 TL) = 85,000 TL
- Ежемесячный подоходный налог (E): D * 0.15 = 85,000 TL * 0.15 = 12,750 TL
- Гербовый сбор (F): A * 0.00759 = 100,000 TL * 0.00759 = 759 TL
- Совокупная налоговая база (G): D + сумма предыдущих налоговых баз
- Чистый доход (H): A — (B + C + E + F) = 100,000 TL — (14,000 TL + 1,000 TL + 12,750 TL + 759 TL) = 71,491 TL
- Льготы по прожиточному минимуму (I): по установленным нормам
- Общая сумма (J): H + I
Налоговая ставка на доход в 2023 году для работников
| Доходная Ставка | Налоговая Ставка |
|---|---|
| До 70,000 TL | 15% |
| 70,000 TL — 150,000 TL | 20% |
| 150,000 TL — 550,000 TL | 27% |
| 550,000 TL — 1,900,000 TL | 35% |
| Свыше 1,900,000 TL | 40% |
Налоговая ставка на доход в 2023 году для других доходов
| Доходная Ставка | Налоговая Ставка |
|---|---|
| До 70,000 TL | 15% |
| 70,000 TL — 150,000 TL | 20% |
| 150,000 TL — 370,000 TL | 27% |
| 370,000 TL — 1,900,000 TL | 35% |
| Свыше 1,900,000 TL | 40% |
Налоговая ставка на доход в 2022 году для работников
| Доходная Ставка | Налоговая Ставка |
|---|---|
| До 32,000 TL | 15% |
| 32,000 TL — 70,000 TL | 20% |
| 70,000 TL — 250,000 TL | 27% |
| 250,000 TL — 880,000 TL | 35% |
| Свыше 880,000 TL | 40% |
Налоговая ставка на доход в 2022 году для других доходов
| Доходная Ставка | Налоговая Ставка |
|---|---|
| До 32,000 TL | 15% |
| 32,000 TL — 70,000 TL | 20% |
| 70,000 TL — 250,000 TL | 27% |
| 250,000 TL — 880,000 TL | 35% |
| Свыше 880,000 TL | 40% |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Сбрасывается ли совокупная налоговая база при смене работы?
Ответ: Да, при смене работы налоговая база начинается с нуля, если работник переходит к новому работодателю. Если же работник переходит в другой филиал того же работодателя, налоговая база не обнуляется.
Вопрос: Изменяется ли налоговая база при увольнении в связи с уходом в армию или на пенсию?
Ответ: Нет, при уходе в армию или на пенсию и последующем возвращении на ту же работу налоговая база не обнуляется и продолжает учитываться на основе предыдущих данных.
Вопрос: Как рассчитывается совокупная налоговая база?
Ответ: Совокупная налоговая база – это общая сумма доходов, подлежащих налогообложению, полученных застрахованными работниками в течение календарного года.
Заключение
Налоговые ставки на доход определяют процент налога, взимаемого с общего дохода работников в течение года. Понимание этих ставок и правил расчета налоговой базы важно для правильного учета и минимизации налоговых обязательств. Ежегодные изменения в шкале налогообложения, устанавливаемые Министерством финансов, требуют внимания и своевременной адаптации как от работников, так и от работодателей.
Знание налоговых ставок и правил расчета налоговой базы позволяет эффективно управлять своими доходами и налоговыми обязательствами, что способствует финансовой стабильности и уверенности в будущем.
Если Вам хочется получать много интересной и полезной информации настоятельно советуем подписаться на наш ТЕЛЕГРАМ канал
